Posts by DerMohr

  • Vereinnahmung einer USt-Erstattung erst im Folgejahr

    Hallo,

    ich habe nochmal eine Frage zur Vereinnahmung bzw. Verausgabung:

    Als Freiberufler, der die EÜR auf Basis gezahlter Beträge erstellt, stellt sich die Frage, in welchem Geschäftsjahr die Einzahlung (Erstattung) aus der Umsatzsteuervoranmeldung für das vierte Quartal 2025 in der EÜR zu berücksichtigen sein wird, noch in 2025 oder erst in 2026?

    Hintergrund:

    Ich habe in Q4 2025 ein neues Kfz erworben, dass zu mehr als 50% betrieblich genutzt wird. Insofern werde ich die im Kaufpreis enthaltene und gezahlte Umsatzsteuer in der EÜR 2025 Zeile 57 Gezahlte und nach § 15 UStG abziehbare Vorsteuerbeträge erfassen.

    Da ich die Umsatzsteuer quartalsweise anmelde, wird dieser Betrag in der Meldung für Q4 2025 innerhalb der ersten 10 Arbeitstage 2026 erfolgen. Es wird hierbei per Saldo zu einem hohen Erstattungsanspruch kommen, der aber erst im weiteren Laufe des Januar 2026 von Seiten der Behörde gezahlt werden wird. In der USt-Erklärung für das Geschäftsjahr 2025 werde ich dies berücksichtigen, unabhängig davon, wann die Erstattung gezahlt wird. Ich gehe davon aus, dass diese Erstattung aber erst in der EÜR 2026 in Zeile 58 An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer (Die Regelung zum 10-Tageszeitraum nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG ist zu beachten.) und eben nicht mehr in 2025 zu erfassen ist.

    Stimmt Ihr dem zu?

  • Investitions-Booster E-Mobilität

    Als Freiberufler (Einzelunternehmen) ermittle ich meinen Gewinn auf Basis der EÜR (Ist-Versteuerer).

    Ich plane die Anschaffung eines neuen PKW noch in 2025, der (wie der bisherige PKW) als Betriebsvermögen genutzt werden soll (gewillkürt oder notwendig abhängig von der tatsächlichen Nutzung gemäß Fahrtenbuch). Der bisherige PKW wird zeitgleich veräußert, das soll hier aber keine weitere Rolle spielen.

    Die Anschaffung und Zahlung des Kaufpreises sind für Ende 2025 geplant, die Zulassung und tatsächliche Nutzung werden aber erst in Q2 2026 erfolgen. Ich möchte die Abschreibungsmöglichkeiten des geänderten §7 Abs 2a EStG nutzen beginnend in 2025.

    Frage: Ist es korrekt, dass die Anschaffung und damit auch die erste Abschreibung in der USt-Erklärung 2025 und der EÜR 2025 erfolgen?

    Frage: Ist es korrekt, dass ich in 2025 eine Abschreibung in Höhe von 75% des Nettokaufpreises in der EÜR absetzen kann, unabhängig davon, wann die Anschaffung in 2025 erfolgen wird?

    Vielen lieben Dank für Eurer Ansicht vorab

  • Ist die Abschreibung gemischt genutzter Anlagegüter (z. B. Firmenwagen) aufzuteilen in privat / betrieblich?

    Hallo,

    ich habe ein Betriebs-Kfz mit durchschnittlicher privater Nutzung zwischen 10 und 50% p.a., ermittelt mittels Fahrtenbuch.

    Die laufenden Betriebskosten (Tanken, Parken, Service, Reparaturen, Versicherung, ...) behandele ich entsprechend dem Anteil Privatnutzung als Betriebseinnahme in der EÜR. In der USt-Erklärung setze ich die darauf entfallende Umsatzsteuer ebenfalls als erhaltene USt an.

    Frage: Muss ich die jährliche Abschreibung ebenfalls entsprechend dem Anteil der Privatnutzung zu den Betriebseinnahme hinzuaddieren und muss hierauf dann auch in der USt-Erklärung 19% als erhaltene Umsatzsteuer angesetzt werden?

    Danke vorab

  • Umsatzsteuererstattung Vorjahr in EÜR erfassen?

    Hallo,


    folgende Fragestellung:
    Für 2021 ergab die USt-Erklärung eine recht hohe Rückzahlung, die in 2022 vom Finanzamt ausgezahlt wurde. Da in der EÜR das Zuflussprinzip gilt, stellt sich die Frage, ob und wo dieser Zufluss in der EÜR für das Geschäftsjahr 2022 (als Ertrag?) erfasst werden muss.
    Sollte der Erstattungsbetrag tatsächlich als Einkünfte in Zeile 17 erfasst werden, verstehe ich das nicht:
    In 2021 habe ich den Betrag als Vorsteuer ausgezahlt. Im Rahmen meiner USt-Jahreserklärung habe ich diesen dann vom Finanzamt erstattet bekommen: per Saldo stehe ich also bei Null! Wenn ich den Betrag dann in der EÜR für 2022 als Einkünfte ausweisen muss (und von allen anderen Einträgen abstrahieren wir jetzt mal), muss ich die von mir zuerst verausgabte, dann erstattete USt versteuern und zahle hierfür rund 35% (Durchschnitts-ESt-Satz) Steuern. Per Saldo mache ich also aus der UST ein Minus in der Kasse.

    Kann mich jemand aufklären, ob und wo in der EÜR ich den Erstattungsbetrag Vorjahr ausweisen muss?

    Vielen Dank vorab